税延型养老保险的个税如何计算？
据我了解，2017年6月，***院办公厅印发《关于加快发展商业养老保险的若干意见》(国办发〔2017〕59号)，其中“支持符合条件的商业保险机构积极参与个人税收递延型商业养老保险试点”一项，在2017年年底前启动个人税收递延型商业养老保险试点。2018年4月，财政部、国家税务总局、人力***和社会保障部、中国银行保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会五部委联合发出《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(财税〔2018〕22号)，规定自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施为期一年的个人税收递延型商业养老保险试点。
但是，准确理解税收递延型养老保险政策的内涵，正确计算购买人不同时期的个人所得税，却不是一件容易的事。
税收递延型保险的内涵
顾名思义，当“税收”遇到“递延”，一般都发生在所得税上，意味着在取得收入或是所得的时候因为一些特殊因素，不需要在当时计算并缴纳所得税，而是将课税时间延长到取得最终收益的时候。
税收递延型商业养老保险也是如此，将取得收入当期应缴纳的个人所得税，通过税前扣除，递延到最终领取商业养老金时征税，其内涵可以用三句话来概括：
一是缴费支出税前扣，扣完以后再计税。符合条件的个人取得的工资、薪金、劳务报酬、个体工商户生产经营和企事业单位承包承租经营等所得，在当期计算缴纳个人所得税时，对其通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，准予在一定标准内税前扣除。
二是账户收益只记账，缴费期间不计税。符合条件的个人，其个人商业养老资金账户内资金的投资收益，在缴费期间取得收益，暂不缴纳个人所得税。
三是领养老金时要征税，“其他所得”不要错。个人自商业养老保险账户中领取商业养老金时，按照规定缴纳个人所得税。
个人缴费税前扣除怎么扣
个人缴费税前扣除执行“比例扣除”和“限额扣除”孰低的方法，双标限额扣除。
一、对于个人取得工资、薪金和连续性劳务报酬所得的，其缴纳的保费“比例扣除”标准为“当月工资、薪金、连续性劳务报酬收入的6%”;“限额扣除”标准为月最高不超1000元。个人取得收入时，将按照6%计算的可扣除保费支出，和最高1000元的保费限额比较，取其中较低值为当月扣除限额。
例1：老王在上海某公司工作，2018年6月取得工资、薪金收入10000元，老王自2018年5月起购买了一款符合规定的税收递延型个人商业养老保险产品，每月需缴纳保险金800元，***定老王当月无其他税前扣除项目，其应缴纳个人所得税额是多少?
首先，计算老王当月商业养老保险可扣除限额。比例扣除限额为600元(10000×6%)，小于1000元扣除最高限额，因此，老王当月商业保险扣除限额为600元。其次，计算老王当月税前可扣除的已支付商业养老保险费。老王当月实际支付保险金800元，大于扣除额限600元，因此只能税前扣除600元。所以，老王当月应纳税所得额为5900元(10000-3500-600)，适用税率为20%，速算扣除数555，老王当月应缴纳个人所得税625元(5900×20%-555)。
例2：如果上例中，老王月工资、薪金收入40000元，当月缴纳商业养老保险金2000元，其他条件不变，老王当月应缴纳个人所得税是多少?
商业养老险支出扣除限额2400元(40000×6%)，大于1000元扣除限额，当月老王商业养老险支出最高可扣除1000元。
当月支出养老保险金2000元，大于扣除限额1000元，可税前扣除1000元。
当月应纳税所得额35500元(40000-3500-1000)，适用税率为30%，速算扣除数2755，老王当月应缴纳个人所得税为7895元(35500×30%-2755)。
二、个人在试点地区范围内从两处或者两处以上取得所得，只能选择在其中一处享受试点政策。对于取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者，其个人所得税按照“个体工商户生产经营所得”或“企事业单位承包承租经营所得”，按年计算、分月预缴。其缴纳的保费“比例扣除”标准为“当月应税收入的6%”;“限额扣除”的标准为年最高不超12000元，按照两者孰低办法确定扣除限额，在不超当年扣除限额内据实扣除。
例3：福建省个体工商户老李，2018年度取得应税收入10万元，老李自2018年5月起购买了一款符合规定的税收递延型个人商业养老保险产品，每月需缴纳养老保险金2000元，***定老李无其他税前扣除项目，其应缴纳个人所得税额是多少?
2018年老李商业养老保险金按比例扣除限额6000元(100000×6%)，小于年扣除限额12000元。2018年老李商业养老保险支出最高可扣除6000元。
老李2018年实际缴纳商业养老保险金为14000元(2000×7)，大于当年扣除限额6000元，可税前扣除6000元。
老李当年应纳税所得额为52000元(100000-3500×12-6000)，适用税率为20%，速算扣除数3750，老李2018年应缴纳的个人所得税为6650元(52000×20%-3750)。
取得养老保险金时应如何纳税
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有试点城市的人买了税收递延型养老保险吗？体验怎么样？
为什么要投保税延养老保险？还不是因为穷。你足够有钱，当然可以买待遇更优厚的商业养老保险，保障自己的晚年生活，甚至是投资一些商业养老院的产品，以后直接享受养老***服务不是蛮好，又或者依靠自己家庭就可以保证生活质量。投保这个保险的人，还不是在有限的条件里做最多的努力吗。
税延养老保险全称是个人税收递延型养老年金保险，相当于延迟征收个税，所以说是“税延”而不是“免税”，其实可以算作变相地为你强制储蓄一笔养老金。之前有关注这方面的政策和产品，比较看好的太保，四款税延养老保险产品很全面，全国首单也是他们卖出的，听说目前销售情况还不错。
个人税收递延型商业养老保险即将试点，跟我们普通人有什么关系？
对于这个问题，每日经济新闻记者靳水平认为：
在回答这个问题前，先解释下什么叫个税递延型养老保险，个税递延型养老保险是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再根据当期税率缴纳税款。
关于其具体作用，我认为，个人税收递延型养老保险的提出，为拉动老年人自身投保起到了促进作用。由于投保人在购买保险和领取保险金的时候，投保人处于不同的生命阶段，其边际税率有非常大的区别，对于投保人有一定的税收优惠，从而可以有效撬动个人购买商业养老保险的积极性。实施递延型税收，使投保人更愿意自己购买商业保险，从而降低对于社保的依赖性。
个税递延型养老保险一方面，将有助解决养老金制度的结构性问题。另一方面，相当于国家在政策上给予购买养老保险产品个人的税收优惠。考虑到这期间物价上涨因素，这一产品实际能起到个税“减负”作用。即使不考虑这期间物价上涨的因素，这一产品所起到的个税“减负”作用，还意味着迟缓缴税等好处。
对于企业来讲，个人税收递延型养老保险今更多人意识到长期储蓄和保障的需要，对于上巿险企来说有正面的影响，可为险企带来额外收入来源和客户接触点。
题主好，我是“51个税管家”的5哥，最近这条和钱有关的政策，我也是研究了好久到底跟我有啥关系，现在我把我的研究成果和你分享下~
首先，我看到别人家小编们对这条新政策是这么描述的，什么“终于定了！个人税收一年可以少缴这么多”、“堪比个税起征点提高的政策来了！工资超5000的人笑了”……
咳咳~光看标题就觉得心里美滋滋，感觉突然被发了一笔奖金，所以到底咋肥四呢？
“个人税收递延型商业养老保险”（以下简称“递延养老险）了解一下！
1、 个税以后可以少交了？是真的吗？
中华人民共和国财政部***发文称：
自2018年5月1日起，上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区将试点个人税收递延型商业养老保险，试点期限暂定一年。
（***截图）可能有人会一脸懵逼地问，啥是“个人税收递延型商业养老保险”？和少交个税有啥关系？
简单点，公布政策的方式简单点，5哥在研究了11遍这个名称之后，总结了四个字：减税养老！
它其实是一种由保险公司承保的商业养老保险。
特点是个人收入买商业补充养老保险金的部分免予征收个人所得税，而其应缴的个人所得税延迟至领取保险金时缴纳。
也就是说，你的收入用于缴这个保险的钱不用交税，并且以后需要交的个税能延迟交！ 相信可能更关心买了这保险的人到底能节省多少钱？
政策表示：
试点中的个人扣除限额，即放入商业养老保险账户的资金，按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定，企业主扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。
举个例子：
5哥工资，减去社保、公积金后，应税金额为5500 元，在“51个税管家计算器”输入相应金额后得出应缴个税为：95元。
而买了1000元递延养老险后（每月最多可税前抵扣1000元），经计算只需交30元了！
相比之下，每月少交税了65元，一年则少交了780元，这剩下的钱够给女朋友买两三只口红呢！
5哥总结：所以说这波操作相当于个税起征点从3500调整至4500元，说个人税收一年可以少交税了，没毛病！
2、网友提问：每月多花1000元，却只省65元，是不是傻？
虽然购买递延养老险可以让你少交个税，听起来好像不错，不过还是有网友发出了疑问：
我每个月多交了1000块钱，一年多交12000元，可是税一年才省了780元，少缴的这部分钱等到领养老金的时候还得“还”，那我买这个保险是不是傻？！
首先，这个1000元是你的投资，并不是支出，之后还能拿回这笔钱，并且领取时还会给你相应的收益，更像是一种保险型理财产品；
其次，这部分收益不扣税。比如 6000元的保费，若按年化收益率4%计算，每年收益240元，原来的利息税率为20%，则可以节省240*20%=48元，全年共节省48*12+48=624元。
5哥总结：说完以上两点优势，还有人觉得这种方式占用了现有资金，存在机会成本的损失，比如，我一年用这笔钱去投资理财的话还可以挣好多呢！你说得没错，但不论如何，它的出现为确实为我们的养老提供了新方式，或许这才是我们更值得关注的点！
3、既然这个政策有点颇多，为什么不早点推行呢？
还是考虑到市场问题吧！
我们知道中国的养老保险体系，共分三大块，一是***“兜底”的基础养老保险；二是企业年金、职业年金；三是个人商业保险。
而众多数据显示我国即将面对老龄化高峰期的到来，如果仅有前面两个养老方式，已经开始显得力不从心。
所以，除了前两者之外，如今个人将有一个商业养老保险账户，往这个账户里缴费就是购买商业养老保险，这款保险产品和其未来收益，今后就是你个人养老的第三个荷包，并且还能享受税收优惠。
未来这部分钱会用于投资基金等高风险更高收益的产品，所以为了保障资金的安全，目前政策只针对上海，苏州，厦门这几个重要大城市试点，试点期过后，保险资金的投资去向或许可以覆盖更大范围。
emmm以上就是我对这个新政策的理解，我是5哥，来自“51个税管家”的90后大叔，常年行走江湖，兜售各种节税技能，如果你有任何和个税有关的信息想了解，可以关注公众号：“geshuiguanjia51”，我在这儿等你来撩。
