计提社保和工资的会计分录怎么做?
计提很简单,以下为社保和工资、个税业务的全部分录:
一、计提
计提按应付金额计提
借:成本费用科目(根据受益部门确定)
贷:应付职工薪酬-工资(应付工资)
贷:应付职工薪酬-社保(企业负担部分)
二、从工资中代扣个税、个人负担的社保及其他扣款
借:应付职工薪酬(各项扣款总和)
贷:应付职工薪酬-社保(个人负担部分)
贷:应交税费-代扣代缴个人所得税
贷:其他应收款(或其他应付款,从工资中扣除的其他各项扣款)
三、发放工资
借:应付职工薪酬-工资(应付的工资减去扣项扣款后的实付工资)
贷:银行存款
四、缴纳社保
借:应付职工薪酬-社保(企业负担部分加上个人负担部分的总和)
贷:银行存款
五、代缴个税
借:应交税费-代扣代缴个人所得税
贷:银行存款
1、计提工资时,
借:管理费用等
贷:应付职工薪酬——工资
发放时,
借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款
贷:应交税费——应交个人所得税
贷:应付职工薪酬——社保费等(个人承担部分)
2、缴纳社保时
借:应付职工薪酬—社会保险费—社会保险
—医疗保险
—失业保险
—工伤保险
—生育保险
其他应收—xx人
贷:银行存款
3、社保转结时
借:管理费用—社保
贷;
借:应付职工薪酬—社会保险费—社会保险
—医疗保险
—失业保险
—工伤保险
—生育保险
4、缴纳个税时
借:应缴税费—应缴个人所得税
贷:银行存款
1、计提工资时:
借:管理费用-工资XXXX
贷:应付职工薪酬-工资XXXX
2、计提社保时:
(1)用人单位缴纳:
借:管理费用-XXXX
贷:应付职工薪酬-社保XXXX
(2)职工个人缴纳:
借:其他应收款-个人社保XXX
贷:其他应付款-个人社保XXX
3、缴纳社保时:
借:应付职工薪酬-社保XXXX
其他应付款-个人社保XXX
贷:银行存款XXXX
4、发放工资时:
借:应付职工薪酬-工资XXXX
贷:其他应收款-个人社保XXX
银行存款XXXX
谢谢邀请。
会计每月都会在月末进行工资、社保和个税的计提,相关会计分录入下:
1、计提工资的会计分录:
借:管理费用-工资
销售费用-工资
制造费用-工资
生产成本-工资
管理费用-社保(企业承担部分)
销售费用-社保(企业承担部分)
制造费用-社保(企业承担部分)
生产成本-社保(企业承担部分)
贷:应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-社保(企业承担部分)
其他应付款-社保(个人承担部分)
应交税费-个人所得税
2、缴纳社保时的会计分录如下:
借: 应付职工薪酬-社保(企业承担部分)
其他应付款-社保(个人承担部分)
贷:银行存款-某银行
3、支付工资、缴纳个人所得税时的会计分录如下:
借: 应交税费-个人所得税
应付职工薪酬-工资
贷:银行存款-某银行