计提的社保是计提个人还是单位？
计提社保的时候，是计提公司的部分，个人的部分一般是计入其他应收或者其他应付款，其具体的分录为，
1、计提时分录为，
借：管理费用一社会保险费（单位部分）,
贷：应付职工薪酬一社会保险费（单位部分）。
2、缴纳时分录为，
借：应付职工薪酬﹣﹣社会保险费（单位部分）,其他应收（付）款﹣﹣社会保险费（个人部分）,贷：银行存款／现金。
3、发放工资时，做如下分录，
借：应付职工薪酬一工资（应发数）,
贷：其他应收（付）款一社会保险费（个人部分）,银行存款／现金（实发数）。
医保和社保怎么计提？
医保和社保应当分别计提，并分别归属到“应计利润”中的“应付工资”和“应付***费”科目中。
原因解释：
1. 医保费用的理论基础是现金支出，而不是财务成本。因此，不应将其计入成本，而应当将其计入应计费用中，即计提到应付工资中。
2. 社会保险费是按照员工工资总额的一定比例计算的，员工实际领取的工资和公司应缴纳的社会保险费之和相当于员工的总收入。因此，社会保险费应当计入***成本中，即计提到应付***费中。
内容延伸：
应计费用是指企业实施业务活动过程中尚未实际支付的费用，但已发生，必须在财务报表中的会计期间里计入相应的费用。
对于工资项目，应计项目主要包括出勤工资、绩效工资、***费用等。其中，医疗保险是***费用的一种，应计入应付工资中。
对于企业来说，社会保险是为员工提供的又一种***待遇，也是保障员工权益的一项措施。因此，社会保险费也应计入***费用中。
具体步骤：
1. 确定医保和社保费用的计算基数；
2. 根据规定计算出医保和社保的应缴金额；
3. 在会计科目中找到“应付工资”和“应付***费”科目，并按照比例计提应缴医保和社保费用；
4. 根据实际支付情况，通过会计凭证记账，将应缴费用转入实际支付费用的科目中。
医保和社保分别计提，不能混淆计算医保是指个人医疗保险，社会保险是指个人缴纳养老保险、失业保险和工伤保险
计提的具体方式是：企业要根据个人工资总额的一定比例（目前社会保险缴费比例一般为%以上）分别按照医保和社保的标准计提，然后由企业代为缴纳
要注意的是，在月度工资发放时，企业需要将个人缴纳的医保和社保费用从个人工资中扣除并计入个人医保账户和社保账户
社保需要计提吗？
社保费计提，一般是这样的，计提工资时，
借：管理费用——工资费用
贷：应付职工薪酬——工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
其他应付款——社保费（个人部分）
计提单位部分，
借：管理费用——社保费
贷：其他应付款——社保费（单位部分）
交纳社保费时，
借：其他应付款——社保费（个人部分）
其他应付款——社保费（单位部分）
贷：银行存款
你的问题是，没有计提以前的单位应付部分，个人部分计提分录错误。现在要补提，
借：以前年度损益调整
贷：其他应付款——社保费（单位部分）
其他应付款——社保费（个人部分）
另外：个人部分应该是从应付工资中扣除，你没有计提这部分工资，反而将工资费用又减少了这部分金额，而且已经跨年，就不用红字冲减错误的分录，只要直接调整就行，
借：以前年度损益调整
贷：其他应收款——个人部分
